Размер пени возврат налога


Выплата налогоплательщику процентов при несвоевременном возврате излишне уплаченных сумм налогов (пеней, штрафов): период начисления, порядок расчета, доначисление процентов


организация обратилась в инспекцию с заявлением о возврате переплаты по налогу на прибыль в сумме 18 617 087,48 руб. Допустим, что сумма переплаты возвращена с нарушением срока. Период просрочки длился 95 календарных дней – с 12 ноября 2013 г.

по 14 февраля 2014 г. включительно.

Предположим, что с 12 ноября по 24 декабря 2013 г. включительно ставка рефинансирования составляла (условно) 8,25% годовых.

Начиная с 25 декабря 2013 г. она понизилась (условно) до 8% годовых.

Рассчитаем сумму процентов, которую инспекция должна выплатить организации за несвоевременный возврат переплаты. За период с 12 ноября по 24 декабря 2013 г.

(43 календарных дня) сумма процентов составит 180 942,79 руб.

(18 617 087,48 руб. x 8,25% / 365 дн.

x 43 дн.). За период с 25 декабря 2013 г.

по 14 февраля 2014 г. (52 календарных дня) величина процентов составит 212 183,79 руб.

Как рассчитать проценты за просрочку возврата налога

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!

(18 617 087,48 руб. x 8% / 365 дн. x 52 дн.). Сумма процентов за весь период просрочки равна 393 126,58 руб.
Если за время нарушения срока возврата переплаты ставка рефинансирования изменялась, то за каждый период действия соответствующей ставки проценты рассчитываются отдельно. Пример Сумма переплаты по налогу на прибыль составляет 18 617 987,48 руб. Организация написала в инспекцию заявление о возврате переплаты 11.01.2020.
Переплата возвращена с нарушением срока на 95 дней – с 12.02.2020 по 17.05.2020.

Ставка рефинансирования составляла: с 12.02.2020 по 26.03.2020 – 10%; с 27.03.2020 по 01.05.2020 – 9,75%; с 02.05.2020 по 17.05.2020 – 9,25%. Рассчитаем сумму процентов: Проценты за период с 12.02.2020 по 26.03.2020 (43 дня): 18 617 087,48 руб.

× 10% / 365 дн. × 43 дн. = 219 324,59 руб.

Бесплатный и простой онлайн калькулятор для расчета пени по НДФЛ – инструкция, примеры и формулы для расчета

Если число просроченных дней превышает 30, то с 31-го дня ставка повышается до 1/150.

Проценты за период с 27.03.2020 по 01.05.2020 (36 дней): 18 617 087,48 руб. × 9,75% / 365 дн. × 36 дн. = 179 030,07 руб. Проценты за период с 02.05.2020 по 17.05.2020 (16 дней): 18 617 087,48 руб.

В онлайн калькуляторе данный момент учтен.

Если в период просрочки по уплате НДФЛ ставка рефинансирования поменялась, то нужно проводить отдельный расчет по каждому проценту, результаты расчетов складывать. Ниже в примере дано пояснения, как это сделать правильно. Пени по недоимке по страховым взносам можно рассчитать в . Исходные данные: Зарплата работника за вторую половину месяца выплачивается 5-того числа, НДФЛ с нее должен быть перечислен 6-того числа.

За февраль 2020 подоходный налог в размере 20 000 был уплачен только 10 апреля 2020, сколько пеней нужно перечислить в связи с недоимкой? Как рассчитать в калькуляторе: Срок задержки – с 7 марта по 9 апреля, при этом до 25 марта включительно ставка рефинансирования была 7,5 процентов, а с 26 марта – 7,25 процентов.

Рекомендуем прочесть:  Реклама облагается ндс или нет

Значит, проведем отдельно расчет по каждой ставке.

Как получить проценты за несвоевременный возврат налогов

Уплата процентов по своей правовой природе является компенсацией вреда налогоплательщику, причиненного действиями/бездействием налогового органа по удержанию излишне уплаченного или необоснованно взысканного в виде налога имущества налогоплательщика. Поскольку по сумме процентов, которые выплачиваются налогоплательщику, можно судить о качестве работы налоговых органов, последние редко производят начисление и выплату процентов в добровольном порядке.

Можно выделить ряд наиболее часто встречающихся нарушений со стороны налоговых органов, препятствующих налогоплательщику реализовать свое право на получение процентов.

В первую очередь это бездействие, выраженное в нерассмотрении заявлений налогоплательщиков по начислению и уплате процентов.

Налоговики также могут отрицать наличие излишне уплаченного (взысканного) налога, отказывать в признании факта просрочки возврата (возмещения) излишне уплаченного

Как рассчитать пени по налогу – формула и порядок расчета

Поэтому размер недоимки по транспортному налогу равен: 2-11 февраля (10 дней) – 12000 р., а 12-29 февраля (18 дней) – 7000 р.

Например, ставка рефинансирования в это время составляла: 02.02.2012-11.02.2012 (10 дней) – 8%, 12.02.2012-19.02.2012 (8 дней) – 8,25%, 20.02.2012-29.02.2012 (10 дней) – 8,5%. Размер пени для ООО «Весна» составит 67 р.

Сначала высчитываем пени за 10 дней просрочки, когда ставка рефинансирования составляла 8% (со 2 по 11 февраля): 12000 * 10 * 8% * 1/300. Теперь рассчитываем пени с 12 по 19 февраля, когда была уплачена часть долга и когда ставка рефинансирования составляла 8,25% (8 дней):(7000 *8* 8,25% * 1/300). Теперь посчитаем пени за оставшийся период просрочки с 20 по 29 февраля (10 дней), когда ставка рефинансирования составляла 8,5%: 7000 * 10 * 8,5% * 1/300.

Складываем все результаты и получаем пени, которые нужно оплатить, это 67 рублей. При наложении ареста на имущество должника ().

Примеры расчета налоговых пеней по новым правилам

Важно!

С 1 октября 2020 г. длительная задержка неуплаты налога (более 30 календарных дней) будет обходиться налогоплательщику дороже. Кроме того, ст.75 НК РФ дополнена новым п.4.1.

Речь идет об отсрочке начисления пени за неуплату налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения, в тех регионах, где установлен «кадастровый» порядок расчета налога на имущество.

Напомним, что 1 января 2015 г.

вступила в силу новая глава 32 «налог на имущество физических лиц» НК РФ, введенная Федеральным законом от 04.10.2014 г. №284-ФЗ. Налоговая база в части облагаемых объектов рассчитывается на основе их кадастровой стоимости, за исключением случаев, когда субъектом РФ не принято решение об определении налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости (п.2 ст.402 НК РФ, Письмо ФНС РФ от 16.10.2014 г.

Но в некоторых субъектах РФ налог

Простые налоги

Просматриваю ежедневно в личном кабинете налогоплательщика ход проверки.

На сегодня она не закончена,что противоречит законодательству. Ко мне претензий не предъявлялись.А если бы они были, они были обязаны мне сообщить в течении 5 дней.

И как я читал в Интернете первая камеральная проверка закрывается, и назначается новая, если есть какие недостоверные сведения были с моей стороны. Но разноглассй по первой проверке не было, и она до си пор не закрыта.

Есть уведомление о переплате налога от 17.04.2016г.

Сумма приличная. 20.07.2016г.

через личный кабинет я написал заявление по поводу ненадлежащего рассмотрения моей декларации. Ответ налоговой: ваше заявление в соответствующим действующем законодательством будет рассмотрено в течении месяца, т.

е. до 20.08.2016., а деньги они обязаны вернуть через 4 месяца до 07.08.2016г. Парадокс. Я пенсионер, и нуждаюсь в деньгах. потому-что 2 года назад перенес инфаркт и мне нужны деньги на ежедневное лечение.

Облагается ли налогом неустойка и другие выплаты, перечисленные застройщиком в связи с опозданием со сдачей квартиры?

40 Калужская область Дата публикации: 07.12.2016 12:30 На основании мирового соглашения организация-застройщик выплачивает физическому лицу неустойку за нарушение срока передачи объекта долевого строительства, компенсацию морального вреда, а также затраты на съемную квартиру за период просрочки. Облагаются ли данные выплаты налогом на доходы физических лиц?

НеустойкаКак известно, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (). При этом доходом признается экономическая выгода ().Перечень доходов, которые освобождаются от налога на доходы физических лиц, приведен в .

Неустойка за нарушение срока передачи объекта долевого строительства, полученная физическим лицом на основании мирового соглашения, в этой статье не названа.

Следовательно, такая выплата не освобождаются от налогообложения. Организация — застройщик признается налоговым агентом и, соответственно, обязана исчислить и удержать налог на доходы физических лиц из суммы неустойки.Компенсация морального вредаА вот компенсация морального вреда объектом налогообложения не является.

Обоснование такое. Согласно , к числу необлагаемых доходов относятся все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных, в частности, с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.Обязанность возмещения морального вреда и его размер определяются судом ( и ). Таким образом, сумма возмещения морального вреда, которая выплачена физическому лицу на основании утвержденного судом мирового соглашения, является компенсационной выплатой, предусмотренной .Возмещение расходов на аренду квартирыТакже не облагается налогом на доходы физических лиц и возмещение затрат на съемную квартиру.

Согласно , лицо, право которого нарушено, может требовать полного возмещения причиненных ему убытков. При этом под убытками понимаются:

  • реальный ущерб — расходы, которые нужно произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение имущества;
  • упущенная выгода — неполученные доходы, которые можно было бы получить при обычных условиях гражданского оборота.

К реальному ущербу, причиненному застройщиком, относятся, в частности, суммы фактических затрат физического лица на съемную квартиру за период нарушения срока передачи объекта долевого строительства.

Из этого следует: суммы реального ущерба, возмещаемого на основании утвержденного судом мирового соглашения, не образуют экономическую выгоду физического лица. Следовательно, они не являются доходом налогоплательщика и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

НДФЛ с неустойки и других выплат потребителям

Соответственно, физическое лицо должно подать декларацию 3-НДФЛ, указать в ней сумму неустойки и после этого уплатить с нее налог, . Есть суды, поддерживающие налоговую службу и Минфин.

Они также считают, что с полученных неустойки и штрафа, предусмотренных Законом о защите прав потребителей, нужно заплатить НДФЛ; ; , , , , ; . Кроме того, недавно Верховный суд отказался пересматривать дело, в котором нижестоящие суды сочли законным штраф за неподачу сведений о невозможности удержать НДФЛ, наложенный на организацию, выплатившую неустойку по решению суда.

ВС отметил, что поскольку неустойка выплачивается в целях выравнивания разницы в доходах лица в связи с несвоевременным поступлением денег (просрочкой исполнения денежного обязательства), то она сама является доходом в понимании ст.