Объяснение в налоговую инспекцию по аренде автомобиля без экипажа


Аренда автомобиля сотрудника без экипажа – как отразить в учете?


При аренде автомобиля без экипажа у вашей организации-арендатора не возникает:

  1. обязательств по уплате налога на имущество (т. к. имущество (автомобиль), полученное вашей организацией-арендатором по договору аренды, остается собственностью арендодателя);
  2. каких-либо налоговых последствий в части уплаты налога на прибыль;
  3. расчетов по НДС, связанных с данной операцией;
  4. обязательств по уплате транспортного налога (т. к. автомобиль зарегистрирован на арендодателя (ст. 357 НК РФ), при этом, если ваша организация поставит автомобиль на временный учет в ГИБДД, то плательщиком транспортного налога все равно будет арендодатель (письмо Минфина России от 04.03.2011 № 03-05-05-04/04)).

При аренде автомобиля у физического лица, которое не является предпринимателем, ваша организация-арендатор выступает как налоговый агент (п. 2 ст. 226 НК РФ) и должна удержать

Что выгоднее: арендовать машину у сотрудника или компенсировать ему расходы

Это правило справедливо как для компаний на упрощенной, так и на общей системе ( п. 1 ст. 264 НК РФ, п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Большинство организаций, чтобы не считать разницы, устанавливают компенсацию в том размере, в котором ее можно посадить в расходы.

Ежемесячные нормативы компенсации зависят от объема двигателя. Они указаны в постановления Правительства РФ от 8 февраля 2002 г.

№ 92: – 1200 руб. – для легковушек с рабочим объемом двигателя до 2000 куб.

см включительно; – 1500 руб., если объем двигателя больше 2000 куб.

см; – 600 руб. – для мотоциклов. Нормативы компенсации действуют только для легковых машин и мотоциклов.

Когда сотрудник управляет грузовым автомобилем, в расходах можно учесть всю сумму. В специалисты Минфина России согласились с таким выводом. пункта 1 статьи 264 НК РФ разрешает учесть в расходах компенсацию за использование ТС только в пределах норм.

Аренда автомобиля у сотрудника — налогообложение в 2020 году

По новой редакции закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ, расчетом считается получение и выплата денежных средств наличными деньгами или в безналичном порядке за товары, работы, услуги (абз.

Однако в кодексе речь идет только о легковых машинах и мотоциклах.
20 ст. 1.1 закона 54-ФЗ), и применение ККТ при осуществлении расчетов обязательно всеми организациями и ИП (п. 1 ст. 1.2 закона 54-ФЗ). Таким образом, при перечислении денежных средств сотруднику в счет внесения арендной платы по договору аренды ТС организация должна пробить кассовый чек. Исключение, действующее до 01.07.2019, — если оплата произведена в банке через кассира-операциониста (п.
4 ст. 4 закона от 03.07.2020 № 192-ФЗ).

Однако стоит сделать ремарку о том, что трактовка положений закона 54-ФЗ разнообразна. До сих пор эксперты и специалисты ФНС и Минфина не пришли к единому мнению о необходимости пробивать чек по договорам ГПХ. На данный момент безопаснее пробить чек, особенно если предприятие уже применяет онлайн-кассы.

Подтверждаем затраты на авто, арендованное у работника

Имейте в виду, даже если автомобиль зарегистрирован на имя супруга работника-арендодателя, но куплен уже в браке, он является совместной собственностью супругов. Тогда нужно приложить свидетельство о браке; из свидетельства о регистрации транспортного средства видно, что работник не собственник авто, то к договору лучше приложить доверенность, выданную собственником, из которой следует возможность сдавать доверенное имущество в аренду. ПФР считает, что если вам сдает машину не ее собственник, то с суммы арендной платы нужно начислять страховые взносы.

1.3. Автомобиль должен быть передан в исправном состоянии, пригодном для совершения поездок, вместе с пакетом документов, в который

Аренда транспортного средства без экипажа: налоги у арендатора

В отношении других налогов важный нюанс — у кого арендуется транспортное средство.

Но суды с этим не согласны; ; 1.2. Автомобиль имеет следующие характеристики: — марка, модель — Volkswagen Golf; — регистрационный знак — А 341 АМ 67 rus; — идентификационный номер (VIN) — WVWZZZ2KZ2W044335.

Арендодателем может быть организация или индивидуальный предприниматель (ИП), а также физлицо, например, сотрудник организации-арендатора.

Рассмотрим налоговые последствия в зависимости от того, кто передает ТС в аренду. 1) Если арендодатель — организация или ИП НДС В зависимости от условий заключенного договора арендная плата вносится авансом либо после того, как услуги оказаны. Если получен авансовый счет-фактура, то НДС с уплаченного аванса принимается к вычету.

После того как услуга оказана, вычету подлежит НДС, начисленный с суммы арендной платы. А НДС, ранее принятый к вычету с авансового платежа, восстанавливается. Если договором предоплата не предусмотрена, то право на вычет «входного» НДС возникнет у арендатора, когда он получит «отгрузочный» счет-фактуру от арендодателя.

2) Если арендодатель

Как отразить в налоговом учете аренду личного автомобиля сотрудника

То есть если по договору аренды эти расходы несет арендодатель, а фактически они были произведены организацией-арендатором, то это доход арендодателя в натуральной форме (ст.

635, 645 ГК РФ, п. 2 ст. 211 НК РФ). Такие доходы сотрудника (арендодателя) включите в базу по НДФЛ. В остальных случаях стоимость проведенного техосмотра доходом арендодателя (сотрудника) не является. Расходы на ГСМ и другие аналогичные затраты (размер которых зависит от фактического потребления) не должны включаться в налоговую базу по НДФЛ.
Арендатор осуществляет их исключительно в собственных интересах (ст. 636, 646 ГК РФ). Следовательно, сотрудник (арендодатель) никакой экономической выгоды не получает и дохода в натуральной форме не возникает (п.

2 ст. 211 НК РФ). Таким образом, НДФЛ платить в этом случае не нужно.

Аналогичные разъяснения дал Минфин России в письмах от 9 июля 2007 г. № 03-04-06-01/220 и от 11 июля 2008 г.

Налогообложение и бухучет аренды автомобиля у физического лица

Договор аренды автомобиля с физическим лицом заключается в простой письменной форме.

Обязательной регистрации он не подлежит. Договор можно заключить на любой срок или вообще не указывать в договоре.

В последнем случае он будет считаться заключенным на неопределенный срок. Отказаться от продолжения договора может любая сторона, предупредив об этом другую сторону за месяц или другой срок, который вы пропишете в договоре. Одним из наиболее важных моментов в заключении договора аренды с физическим лицом является выбор его вида:

  1. — договор аренды автомобиля без экипажа, т.е. без предоставления услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.642 ГК).
  2. — договор аренды автомобиля с экипажем, т.е. с предоставлением услуг по управлению и технической эксплуатации (ст.632 ГК);

Каждый вид договора имеет свои преимущества и недостатки, так как накладывает различные обязанности на арендатора и арендодателя.

Аренда автомобиля у сотрудника

При этом не подразумевается использование услуг владельца машины в качестве водителя. Этот вариант технической эксплуатации автомобиля регламентируется статьей №642 Гражданского кодекса. Допускается также другая ситуация, когда имеет место договор аренды с экипажем.

В этом случае владелец автомобиля (арендодатель) не только предоставляет руководителю предприятия свое транспортное средство за определенную выплату, но и оказывает услуги по вождению. Такая техническая эксплуатация ТС регламентируется статьей №632 Гражданского кодекса. Таким образом, арендодателем является физическое лицо.

Необходимость обложения страховыми взносами возникает именно во 2-м варианте, поскольку в этом случае договор включает в себя оказание физическим лицом услуг своему арендодателю.

Рационально при заключении договора с элементами предоставления услуги (управления) отражать этот нюанс в договоре. Тем самым фактические отношения арендодателя (физического лица) и арендатора (предприятия) будут законными и открытыми.

Аренда автомобиля у работника: учет, налоги

В этом случае наличие наемных сотрудников необязательно.

При этом оказание услуг по управлению и технической эксплуатации не должно входить в число должностных обязанностей сотрудника. Иначе выплаты по договору оказания услуг могут быть признаны экономически не обоснованными (ст.

252 НК РФ). При заключении договора аренды транспортного средства обратите внимание на описание арендуемого автомобиля.

Надо прописать такие его технические характеристики, чтобы можно было точно определить, какой именно автомобиль арендует организация.

Только в этом случае договор аренды считается заключенным.

Об этом сказано в пункте 3 статьи 607 Гражданского кодекса РФ. Поэтому в договоре нужно указать марку автомобиля, год выпуска и цвет, номера кузова и двигателя, государственный регистрационный номер.