Как прописать в учетной политике косвенные расходы


Бесплатная юридическая помощь


4 ст. Косвенные расходы распределяйте самостоятельно. Так делать можно, только если период, к которому относятся расходы, определить нельзя.

Например, договор заключен на бессрочный период. Такое условие предусматривает абзац 2 пункта 1 статьи 272 Налогового кодекса РФ. В частности, такие затраты можно распределить:

  1. равномерно в течение периода, утвержденного приказом руководителя организации;
  1. пропорционально доходам, полученным от реализации.

Выбранный способ распределения расходов, относящихся к нескольким отчетным периодам, определите в учетной политике организации для целей налогообложения.

Пример отражения при расчете налога на прибыль косвенных расходов, относящихся к нескольким отчетным (налоговым) периодам 1 апреля 2021 года организация заключила с А.С.

К прямым расходам могут быть отнесены, в частности:

  1. материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 НК РФ;

Учетная политика: доходы и расходы

Следовательно, несмотря на то, что оплата от покупателя (заказчика) еще не поступила, продавцу следует отразить в налоговом учете полученные поступления в виде стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) в момент их передачи.

При кассовом методе доходы учитываются, только если поступили денежные средства, иное имущество, работы, услуги, имущественные права на дату их получения. Основным условием для его применения служит сумма выручки без НДС. Ее средний размер за предыдущие четыре квартала не должен превышать 1 000 000 рублей за каждый период (п.

1 ст. 273 НК РФ).Выбранный способ учета доходов предприятие должно указать в своей учетной политике.Перечень доходовПеречни доходов от реализации и внереализационных поступлений, предусмотренные статьями 249 и 250 Налогового кодекса, не являются исчерпывающими. Компания вправе самостоятельно классифицировать доходы, не перечисленные

Косвенные расходы

п. услуг; • расходы, связанные со сбытом продукции; • другие аналогичные по назначению управленческие расходы.

Отражение косвенных расходов в декларации по налогу на прибыль Все косвенные расходы за отчетный (налоговый) период отражаются по строке 040 Приложения N 2 к Листу 02 нарастающим итогом с начала года.

Некоторые виды косвенных расходов, включенных в строку 040, надо показать отдельно, а именно: • по строке 041 — сумму начисленных налогов и сборов (авансовых платежей по ним); • по строке 042 — сумму амортизационной премии по ОС, включенным в амортизационные группы 1, 2, 8, 9 и 10; • по строке 043 — сумму амортизационной премии по ОС, включенным в амортизационные группы с 3 по 7; • по строке 045 — сумму расходов на соцзащиту инвалидов; • по строке 047 — сумму расходов на приобретение земельных участков и прав на заключение договора аренды земли; • по строке 052 — сумму расходов на НИОКР.

Рекомендуем прочесть:  Аванс новым работникам

Как разделить расходы на прямые и косвенные

Проверяющие отмечают, что глава 25 Налогового кодекса не содержит прямых норм, ограничивающих компании в отнесении тех или иных расходов к прямым либо косвенным.

Определив перечень прямых трат, организации следует закрепить их в учетной политике. 3. Что относится к косвенным расходам? Косвенные расходы – это затраты, связанные с производством и реализацией продукции, работ, услуг, которые компании вправе учесть в расходах в том периоде, в котором они понесены.

Минфин в письме от 10 февраля 2021 года № 03-03-06/3/6878 напомнил, что те затраты, которые не отнесены в учетной политике к прямым и не являются внереализационными, признаются косвенными. Таким образом чиновники конкретизировали виды таких затрат.

Учетная политика: делим расходы на прямые и косвенные

Во-вторых, подобное деление не актуально для организаций, которые занимаются оказанием услуг.

Отметим, что ранее ясности по данному вопросу не было. Теперь разъяснения финансистов позволяют бухгалтерам правильно оценивать такие расходы, и, соответственно, корректно учитывать как прямые, так и косвенные траты в целях налогообложения и правильного финансового результата.
Они имеют право все расходы учитывать в периоде их несения (п. 2 НК РФ, письмо Минфина России от 15.06.11 № 03-03-06/1/348). То есть, таким налогоплательщикам, делить, собственно, нечего — по сути, все расходы у них косвенные. Все остальные налогоплательщики должны распределять расходы на прямые и косвенные, закрепив порядок такого распределения в учетной политике для целей налога на прибыль.
Как же это сделать? В НК РФ приведены виды расходов, которые законодатель считает возможным отнести к прямым.

Согласно НК РФ к прямым расходам могут быть отнесены, в частности: материальные расходы на приобретение сырья, материалов, используемых в производстве либо выступающих необходимым компонентом при производстве товаров (работ, услуг), а также на приобретение комплектующих изделий, подвергающихся

Как прописать прямые расходы на строительство в учетной политике


руб.

По второму (длительному) – общая сумма 5 млн руб., сумма по первой форме № КС-2 и подписанной в следующем месяце – 2 млн руб. Общий объем выполняемых работ в этом месяце: 500 + 2000 = 2500 тыс.

руб. Коэффициент НЗП: 2000 : 2500 = 0,8.

Прямые расходы, подлежащие распределению, – 600 тыс.

руб. Списываются прямые расходы на НЗП: 600 тыс. руб. х 0,8 = 480 тыс. руб. Остаток 120 тыс.

руб. списывается на счет 90. Как сформулировать положения учетной политики, чтобы можно было списывать прямые расходы по формам № КС-2? Классификация договоров Для целей налогового учета долгосрочными признаются договоры длительного характера, продолжающиеся более одного налогового периода (календарного года).

1С-ИнтеГрация / Екатеринбург

Такие налогоплательщики имеют право относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации данного отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства.

Исходя из ситуации, долгосрочных договоров у организации нет – все краткосрочные. Таким образом, особый порядок определения дохода (как по долгосрочным договорам), предусмотренный пунктом 2 статьи 271 Налогового кодекса РФ, организация не применяет.
с подробностями признания прямых и косвенных расходов могут ознакомиться в статье «Расходы, связанные с производством» на сайте . Перечень прямых расходов законодательством не регламентирован. Это означает, что организация самостоятельно определяет в учетной политике перечень прямых расходов, но с учетом положений п.
1 ст. 318 НК РФ. Материальные затраты.

Определяются в соответствии с пп.1 и пп.4 п. 1ст. 254. Расходы на оплату труда. Расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также расходы на обязательное пенсионное страхование,

Налоговый учет: прямые и косвенные расходы

, ЕСН был заменен расходами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

А позднее был скорректирован и пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (п. 22 ст.

2 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ).

И теперь организации должны учитывать начисленные обязательные страховые взносы в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Датой включения страховых взносов в расходы признается дата их начисления (пп.

1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Пункт 1 ст. 318 НК РФ позволяет налогоплательщикам самостоятельно определять в своей учетной политике перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг).

Руководствуясь этими нормами, организация,

Прямые и косвенные расходы

К прочим расходам относятся, в частности, суммы налогов и сборов (например, налог на имущество и транспортный налог), расходы на сертификацию, арендные платежи, расходы на командировки, на юридические, информационные и консультационные услуги, расходы на рекламу и др.

В торговых организациях к косвенным расходам относятся все расходы, связанные с производством и реализацией, кроме:

  1. стоимости приобретения товаров, реализованных в отчетном периоде;
  2. транспортных расходов по доставке товаров до склада организации (если они не включены в цену приобретения товаров).

Для сближения бухгалтерского и налогового учета в торговых организациях целесообразно формировать стоимость приобретаемых товаров с учетом всех фактических затрат, связанных с их покупкой, включая расходы по доставке на склад организации. Такой порядок, предусмотренный , разрешен и НК ().